职工旅游费的入账方式需根据组织主体和费用性质进行区分，具体如下：

一、计入“应付职工薪酬-职工福利费”的情况

常规旅游福利

若旅游费用由公司全额承担且与生产经营活动无关（如团队建设、员工放松活动），应计入“管理费用-职工福利费”科目。

预支与报销流程

- 预支时：

借记“其他应收款”，贷记“银行存款/库存现金”。

- 报销时：借记“应付职工薪酬-职工福利费”，贷记“银行存款/库存现金”。

二、计入“应付职工薪酬-工会经费”的情况

若旅游活动以公司工会名义组织，则费用应直接冲减已计提的“工会经费”。

三、注意事项

税务处理

旅游费用不得在税前抵扣，需在汇算清缴时作为调增项处理。

- 若涉及员工个人消费（如自费部分），需与工资薪金分开核算，个人消费部分不计入福利费。

会计分录示例

假设公司组织旅游预支费用10,000元，员工报销时提供发票：

- 预支时：

$$借：管理费用-福利费 \ 10,000$$

$$贷：其他应收款 \ 10,000$$

- 报销时：

$$借：应付职工薪酬-职工福利费 \ 10,000$$

$$贷：银行存款/库存现金 \ 10,000$$

个税计算

- 将旅游费与工资合并后，若总额超过个税起征点，需代扣代缴个人所得税。

四、其他特殊情况

奖励性质旅游：

若旅游作为对员工的奖励，需根据接收对象判断：

部分计入工资薪金（按“工资、薪金所得”纳税）；

其他人员则作为劳务收入（按“劳务报酬所得”纳税）。

通过以上方法，可规范职工旅游费的账务处理，确保符合会计准则与税务要求。