旅游社进行报账的流程通常包括以下几个步骤：

确立会计制度和账簿记录方法

旅行社首先需要建立一套完整的会计制度和准确的账簿记录方法。会计核算应包括应收账款、应付账款、营业成本、管理费用、营业外收支等科目。同时，选择合适的记账软件以提高效率和准确度。

收入确认和相关费用核对

旅行社的收入主要来自于售出旅行产品和提供旅行服务。在记账过程中，首先要确认旅行产品的销售额，包括团队游、自由行、定制旅游等各种类型。此外，还需要关注和核对与旅行活动相关的费用，如交通费、住宿费、导游费等，确保账目的准确性。

账务处理基础

收入核算：根据合同约定和实际收款情况，及时确认营业收入。

成本核算：详细记录旅游团相关的成本，如交通、住宿、餐饮等费用。

费用核算：包括办公费用、广告宣传费、员工工资等期间费用的记录。

主要会计科目设置

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等。

负债类：应付账款、其他应付款、短期借款等。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积等。

损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等。

账务处理实例

收到游客团费：

```

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入——旅游团费收入

```

支付旅游团费用：

```

借:主营业务成本——交通费用/住宿费用/餐饮费用

贷:银行存款/应付账款

```

期末结转：

```

借:主营业务收入——旅游团费收入

贷:本年利润

```

差额征税的会计核算：

```

借:应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷:主营业务成本

```

纳税申报

一般纳税人：根据允许扣除的费用，进行销项税额抵减的核算。

小规模纳税人：按照简易计税方法计算应纳税额。

所得税处理

计提所得税费用：

```

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应交税费-所得税

```

结转所得税费用：

```

借:本年利润

贷:所得税费用

```

其他注意事项

根据当地国税局的要求，可能需要进行季度或年度的所得税预缴和汇算清缴。

报账程序

导游根据团队性质到财务部领取报账单和团队支付表。

填写报账单、现金报销单，粘贴好发票。

导游本人签字。

计调审核并签字。

由计调开出三联单。

备注：在计调人员审核后，请分管的副总经理在审核栏签字，最后在报销栏内签上自己的名字，到财务处报销。

财务人员首先要核销的是为该团队借用的备用金，做到及时核销所借公司款项，真正做到“一团一清”。

通过以上步骤，旅游社可以确保其账务处理的准确性和合规性，同时提高工作效率。建议旅行社定期对会计人员进行培训，以确保他们熟悉最新的会计准则和税务法规。