旅游税费的计算通常遵循以下步骤和公式：

确定计税基础

计税基础通常是旅游企业或个人从事旅游服务所获得的全部价款和价外费用。

扣除允许的费用

从计税基础中扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费等。

计算应纳税额

使用以下公式计算应纳税额：

$$

应纳税额 = (总收入 - 允许扣除的费用) \times 适用税率

$$

考虑税收优惠政策

根据当地税法规定，可能存在特定的税收优惠政策，如差额征税、增值税优惠等。

缴纳相应税费

根据计算出的应纳税额，旅游企业或个人应向政府缴纳相应的税费，包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、所得税等。

具体税率和扣除项目

增值税：

一般纳税人：增值税税率为6%，计税依据为取得的全部价款和价外费用减去支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费等后的余额。

小规模纳税人：增值税税率为3%，计税依据与一般纳税人相同，但可以选择按照1%的征收率。

城市建设维护税和教育附加税：

通常情况下，旅游服务需要缴纳城市建设维护税和教育附加税，合计为7%（城建税）和3%（教育附加税）。

个人所得税：

旅游费用如果涉及企业为员工提供的免费旅游，该费用应计入员工工资薪金所得，并按照个人所得税的税率（综合所得适用7级超额累进税率，经营所得适用5级超额累进税率）。

旅游税：

旅游税是旅游相关行业所须缴付的1%的税务，例如酒店房间费等。

其他费用：

一些国家可能还会收取其他费用，如行程和注册费，这些费用将增加你支付给旅游税的总金额。

示例计算

假设某旅游企业为旅游者提供了一项服务，总收入为100万元，其中支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费等共计40万元。

确定计税基础

计税基础 = 100万元

扣除允许的费用

允许扣除的费用 = 40万元

计算应纳税额

应纳税额 = （100万元 - 40万元） × 6% = 6万元

考虑税收优惠政策

假设该企业为一般纳税人，且没有其他税收优惠政策，则直接按照上述公式计算。

缴纳相应税费

该企业需要缴纳的增值税 = 6万元

城市建设维护税和教育附加税 = 6万元 × （7% + 3%） = 0.6万元

因此，该企业总共需要缴纳的税费为6.6万元。

建议

旅游企业在计算税费时，应仔细了解并遵循当地最新的税法规定，以确保准确计算和申报税费。同时，可以利用税收优惠政策进行合理避税，但需确保符合相关法规要求。