旅游入账的处理方式主要取决于旅游的组织方式以及费用的性质。以下是几种常见情况的处理步骤：

公司统一组织的旅游费用

会计分录：

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

职工个人自愿参加的费用

会计分录：

借：工资——福利费

贷：银行存款

单位组织旅游的费用分类和入账

费用分类：确定旅游费用的具体分类，如交通费、住宿费、餐饮费等。

收集凭证：收集和整理相关的发票、收据等凭证，确保其准确性和完整性。

会计分录：

如果费用是由公司直接支付，可记入“管理费用-其他费/福利费”。

如果费用是由工会组织，则可能直接冲减“工会经费”。

根据旅游人员归属的部门，费用可能分别计入“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”等科目。

费用支付：根据实际支付方式借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。

费用分摊：将旅游费用分摊到各个员工，根据员工所属部门分别记入不同的科目。

费用审核和结算：进行费用审核，确保符合单位财务制度。完成结算后，根据公司财务制度，将旅游费用在员工工资中扣除相应的税前福利费。

记录和报告：以书面或电子文档的形式，给员工做出适当的说明，并记录旅游费用的实际使用情况。

股东及其家属的旅游费用

税务处理：股东及其家属的旅游费用属于个人消费，与企业取得收入无关，则企业所得税不得税前扣除，同时还得按照股息红利代扣代缴个人所得税。

差旅费用的账务处理

收集差旅费用凭证：包括火车票、机票、宾馆账单、用餐收据、出租车发票等，凭证要求齐全，原件上需做章复印件留存。

对费用进行登记：根据凭证登记差旅费用数额和费用类型，并制作差旅费用报销单，供会计人员审核确认。

审核确认：审核后确认无误则审核通过，将本次差旅费报销单交给财务部人员进行财务核算。

财务核算：结合会计凭证，登记差旅费支出账目，审核核准后支出，做好相应的记录。

归类统计：将各项差旅费支出整理在一起，方便比较、分析，增强企业管理水平。

根据以上步骤，企业可以根据自身情况选择合适的入账方式，并确保所有费用都符合相关财务和税务规定。