旅行社税务登记与税种确定

税务登记：旅行社需在税务机关进行税务登记，获取税务登记证。

税种确定：主要税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

增值税计算与申报

增值税税率：旅游服务增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

销售额计算：以全部价款和价外费用减去旅游者相关费用后的余额为销售额。

附加税费：包括城建税、教育附加、地方教育费，均基于应缴增值税计算。

纳税申报：按月或季度向税务机关申报纳税。

税款缴纳：根据申报结果按时足额缴纳税款。

企业所得税缴纳

缴纳方法：采用应税所得率方式核定征收。

缴纳周期：按季度预缴，年底进行汇算清缴。

营业税（如适用）

营业税申报：在营改增前，旅行社需向地税申报营业税。

发票管理：开具地税旅游业发票。

差额征收（如适用）

差额征收：旅游服务可选择差额征收，扣除支付给第三方的费用后的余额为销售额。

注意事项

旅行社应遵守《税收征管法》相关规定，按时申报和缴纳税款，避免罚款。

营改增政策可能会影响旅行社的税务处理，建议关注政策变化并及时调整税务策略。

以上步骤和规定为旅行社交税的基本流程和要求。随着税收政策的变化，旅行社需要持续关注政策动态，确保税务处理的合规性。