公司旅游费的计算涉及费用分摊、税务处理及会计核算等多个方面，具体如下：
一、费用计算基础
交通费用 包括往返机票、市内交通等。例如：
- 机票：1500元/人 × 80人 = 120,000元
- 市内交通：200元/人 × 80人 = 16,000元
- 总计：136,000元
住宿费用
按房间数和单价计算：
- 房间数：80人 ÷ 2人/间 = 40间
- 单价：800元/晚 × 2晚 = 16,000元
餐饮费用
按人数和餐费标准计算：
- 人均餐费：30元/餐 × 3餐/天 × 80人 = 7,200元
门票及其他费用
根据景点门票价格计算：
- 西湖：80元/人 × 80人 = 6,400元
- 千岛湖/龙井村：150元/人 + 50元/人 = 200元/人 × 80人 = 16,000元
- 总计：28,400元
其他注意事项： 预留10%的应急费用（如突发支出） 二、税务处理 增值税处理
- 若为小规模纳税人，可按差额征税：
$$\text{可抵扣销售额} = \text{含税销售额} - \text{可扣除费用}$$
$$\text{应纳税额} = \text{差额} \times 3\%$$
- 若为一般纳税人，需计算销项税额（6%）和可抵扣进项税额（如支付给供应商的交通、住宿费）
企业所得税处理
- 旅游费用应计入"应付职工薪酬——职工福利费"，税前全额扣除，不得作为管理费用或职工福利费扣除
个人所得税处理
- 若旅游费以"奖励"形式发放：
- 员工需按"工资薪金所得"申报纳税
- 若属于集体福利：
- 企业需代扣代缴个人所得税，按"工资薪金所得"税率计算
三、会计分录示例
费用发生时
$$借：应付职工薪酬——职工福利费 \quad 400,000元$$
$$贷：银行存款 \quad 400,000元$$
支付费用时
$$借：主营业务成本 \quad 384,000元$$
$$应交税费——应交增值税（销项税） \quad 20,160元$$
$$贷：银行存款 \quad 404,160元$$
四、总结
公司旅游费的计算需结合实际支出、税务规定及会计政策，确保合规性。建议根据企业类型和费用性质，选择合适的会计科目，并在税务申报时准确核算可抵扣项。
