旅游差额征税的计算方法及相关注意事项如下：

一、销售额计算公式

销售额为取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他单位或个人的特定费用后的余额：

$$

销售额 = \frac{含税销售额 + 含税价外费用}{1 + 增值税率} - \frac{可扣除费用}{1 + 增值税率}

$$

其中可扣除费用包括：

支付给其他接团旅游企业的旅游费用

支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费

二、税额计算公式

一般纳税人

$$

当期应纳增值税额 = \frac{销售额}{1 + 6\%} \times 6\%

$$

小规模纳税人

$$

当期应纳增值税额 = \frac{销售额}{1 + 3\%} \times 3\%

$$

*注：差额后的销售额需先进行价税分离再计算*

三、注意事项

扣除项目限制

仅限支付给其他接团旅游企业或个人的必要费用，如住宿费、餐饮费等，其他费用（如支付给供应商的货款）不可扣除。

发票管理

扣除项需取得合法有效凭证，且不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

进项税抵扣

一般纳税人可抵扣其他正常业务的进项税额，差额征税仅影响销项税计算。

政策依据

依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2执行。

四、会计分录示例

假设A公司（一般纳税人）取得含税销售额100万元，支付给接团企业旅游费用30万元，可扣除费用20万元：

1. 计算销售额：

$$

销售额 = \frac{100}{1.06} - \frac{30}{1.06} = 66.04万元

$$

2. 计算销项税：

$$

销项税 = 66.04 \times 6\% = 3.96万元

$$

3. 会计分录：

$$

借：应交税费——应交增值税（销项税抵减）3.96万元

主营业务成本20万元

贷：银行存款/应付账款93.04万元

$$

*注：差额部分（3.96万元）用于抵减应交增值税。

以上方法综合了政策规定与实操要点，确保计算准确性。