公司组织员工旅游的费用账务处理需根据费用性质和会计政策进行规范核算，具体如下：

一、费用核算科目

计入管理费用-职工福利费

员工旅游费用通常与生产经营无关，因此应计入管理费用下的“职工福利费”科目。 - 计提时：

$$借：管理费用——职工福利费 \\

贷：应付职工薪酬——职工福利费$$

- 支付时：

$$借：应付职工薪酬——职工福利费 \\

贷：银行存款/库存现金$$

特定情形下的科目选择

- 若旅游费用由工会组织且属于工会经费范畴，则直接冲减“应付职工薪酬-工会经费”。

二、税务处理

税前扣除限制：

员工旅游费用因与生产经营活动无关， 不得在税前抵扣，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。

三、其他注意事项

费用范围规范

职工福利费应符合国家规定，主要用于职工生活困难补助、医药费、工伤路费等必要支出，旅游费用一般不在列支范围内。

会计分录示例

假设公司支付旅游费10万元，增值税税率为6%：

- 支付时：

$$借：管理费用——职工福利费 \ 103,492.07 \

应交税费——应交增值税（销项税） \ 6,507.93 \

贷：银行存款 \ 110,000.00$$

- 月末分配时：

$$借：管理费用——福利费 \ 103,492.07 \

贷：应付职工薪酬——职工福利费 \ 103,492.07$$

差额征税处理

若涉及旅游服务提供方（如旅行社），需根据销售额和可扣除费用计算增值税差额，按小规模纳税人规定直接冲减应交增值税。

四、总结流程

1. 确认费用性质为员工福利后，计提至“应付职工薪酬-职工福利费”；

2. 支付时从“应付职工薪酬”转出至“银行存款”；

3. 税务申报时注意调增应纳税所得额。

通过规范核算，既能满足会计准则要求，又能有效进行税务管理。